Perbezaan Sementara Antara Pendapatan Perakaunan Cukai & Pretax

Piawaian perakaunan untuk cukai dan pelaporan kewangan berbeza. Beberapa perbezaan tidak pernah berubah, seperti standard untuk pendapatan yang dikecualikan cukai atau menuntut setengah perbelanjaan hiburan. Perbezaan lain timbul apabila piawaian cukai dan piawaian perakaunan tidak bersetuju mengenai masa pemotongan. Satu standard memotong lebih banyak daripada yang lain di muka tetapi akhirnya membenarkan pemotongan yang lebih kecil daripada yang lain, menghasilkan pemotongan keseluruhan yang sama. Perbezaan antara pendapatan bercukai dan pretax adalah sementara.

Cukai Selepas Pelaporan Kewangan

Prinsip pelaporan kewangan membolehkan syarikat mengenali beberapa pendapatan lebih awal daripada yang dikehendaki oleh kod cukai. Penjualan ansuran, misalnya, muncul pada penyata pendapatan setelah membuat penjualan. Mereka muncul dalam penyata cukai syarikat yang tersebar sepanjang perjanjian. Perbezaan sementara jenis ini menangguhkan bil cukai syarikat sehingga kemudian, yang mengklasifikasikannya sebagai perbezaan sementara yang boleh dikenakan cukai.

Tertolak Selepas Pelaporan Kewangan

Prinsip perakaunan umumnya konservatif. Perakaunan kewangan menghendaki syarikat menyisihkan simpanan untuk jangkaan perbelanjaan untuk mengelakkan terlalu banyak pendapatan sebelum cukai. Perakaunan cukai, sebaliknya, tidak akan membenarkan beberapa perbelanjaan untuk memperhitungkan pendapatan bercukai sehingga rizab diperlukan sehingga perniagaan tidak mengurang pendapatan yang boleh dikenakan cukai. Oleh kerana syarikat perlu membayar lebih banyak cukai di muka, perbezaan jenis ini dianggap sebagai perbezaan sementara yang boleh ditolak.

Cukai Sebelum Melapor

Kadang kala undang-undang cukai memaksa syarikat melaporkan pendapatan yang tidak dapat disertakan dalam penyata kewangan mereka kerana mereka belum memperolehnya. Langganan prabayar, sebagai contoh, meletakkan kunci kira-kira syarikat sebagai liabiliti kerana syarikat mungkin perlu mengembalikan wang sekiranya pelanggan membatalkannya. Apabila tiba masanya untuk memfailkan cukai, syarikat harus melaporkan pembayaran pendahuluan sepenuhnya. Sebagai perbezaan sementara yang boleh ditolak, keadaan ini memerlukan penyesuaian cukai buku yang tidak menguntungkan.

Tertolak Sebelum Melapor

Undang-undang cukai kadang-kadang membenarkan pemotongan yang tidak dibenarkan oleh standard pelaporan kewangan. Sebagai contoh, susut nilai sering berlaku dengan lebih cepat di bawah perakaunan cukai daripada di bawah perakaunan kewangan. Syarikat biasanya memulihkan kos aset secara merata sepanjang jangka hayat berguna mereka, tetapi kaedah Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri memulihkan sebahagian besar kos dalam beberapa tahun pertama. Perbezaan sementara yang dikenakan cukai ini mengurangkan bil cukai semasa syarikat, yang menghasilkan penyesuaian cukai buku yang menguntungkan.