Risiko di Firma Perakaunan & Pengauditan

Risiko dalam firma perakaunan dan audit paling sering dijelaskan oleh model risiko audit. Model ini menerangkan bagaimana tanggungjawab pengurusan dan juruaudit digabungkan untuk menentukan risiko juruaudit menyatakan penyata kewangan bebas daripada salah nyata yang penting jika tidak demikian. Memahami komponen model risiko audit dapat membantu anda memahami bagaimana juruaudit anda menentukan sejauh mana pengujian yang dilakukannya di syarikat anda.

Risiko Warisan

Risiko yang melekat adalah risiko yang, tanpa mempertimbangkan kawalan dalaman, akaun secara salah dinyatakan kerana penipuan atau kesalahan. Risiko warisan dipengaruhi oleh peristiwa luaran dan dalaman syarikat. Sebagai contoh, ekonomi yang sukar, ketersediaan pembiayaan atau pesaing baru semuanya meningkatkan risiko yang wujud kerana faktor di luar kawalan syarikat. Kompetensi kakitangan perakaunan syarikat adalah faktor risiko yang melekat dalam kawalan syarikat. Sekiranya syarikat mempunyai masalah perakaunan yang rumit, tetapi kakitangan perakaunan tidak mempunyai kepakaran dan pengalaman yang diperlukan untuk memperhitungkan isu-isu ini dengan betul, maka risiko salah saji meningkat dengan banyak.

Kawal Risiko

Risiko kawalan adalah kemungkinan bahawa salah pernyataan dalam rekod perakaunan syarikat tidak dapat dicegah atau dikesan tepat pada masanya oleh sistem kawalan dalaman syarikat untuk diperbetulkan sebelum akhir tempoh perakaunan. Menjaga risiko kawalan pada tahap rendah yang boleh diterima adalah tanggungjawab pihak pengurusan. Gabungan risiko kawalan dan risiko yang melekat kadang-kadang disebut sebagai risiko salah nyata bahan. Risiko salah nyata adalah bahagian risiko audit yang bukan merupakan tanggungjawab juruaudit.

Risiko Pengesanan

Risiko pengesanan adalah risiko bahawa prosedur audit yang dijalankan oleh juruaudit tidak akan mengesan salah nyata yang penting dalam penyata kewangan. Risiko pengesanan adalah bahagian risiko audit yang menjadi tanggungjawab juruaudit. Juruaudit dapat menurunkan risiko pengesanan dengan meningkatkan jumlah prosedur audit. Ini diketahui semakin meningkatnya tahap pengujian. Di samping itu, juruaudit dapat menurunkan risiko pengesanan dengan bertolak ansur dengan kurang pernyataan yang salah. Sebagai contoh, juruaudit dapat menentukan bahawa kesalahan kurang daripada $ 5,000 tidak penting bagi penyata kewangan. Namun, jika audit menentukan bahawa risiko pengesanan perlu diturunkan lebih jauh, dia dapat mengurangkan materialiti menjadi $ 3,000. Sekiranya demikian, pihak pengurusan perlu menyesuaikan penyata kewangan untuk sebarang kesilapan $ 3,000 atau lebih.

Risiko Audit

Risiko audit adalah kemungkinan bahawa juruaudit akan mengeluarkan pendapat audit yang bersih, dengan menyatakan bahawa penyata kewangan bebas dari salah nyata yang nyata, sedangkan sebenarnya tidak. Risiko audit adalah gabungan risiko yang wujud, risiko kawalan dan risiko pengesanan dan gabungan empat jenis risiko tersebut dikenal sebagai model risiko audit. Model ini mempunyai implikasi penting bagi juruaudit. Kerana juruaudit hanya dapat mengawal risiko pengesanan, kerana risiko dan risiko kawalan yang melekat adalah tanggungjawab pihak pengurusan, model risiko audit menunjukkan bahawa sebagai juruaudit ingin menjaga risiko audit rendah, satu-satunya jalan keluarnya adalah untuk mengurangkan risiko pengesanan dengan meningkatkan prosedur audit atau mengurangkan salah nyata yang boleh diterima.